意大利电商圈重磅炸弹！卖家需缴纳5万保证金，否则税号就作废？

最近大家可能已经在一些平台上看到了关于意大利保证金的消息：非欧盟企业通过税务代表注册的意大利欧盟税号 (VIES号)，需在6月13日前缴纳5万欧元担保金，否则将被注销税号......

作为跨境税务合规领域的长期践行者，英国腾邦会计事务所（TBA）始终密切关注意大利保证金政策对卖家的影响，并积极采取行动维护卖家权益。自意大利 2024 年颁布保证金政策以来，TBA已通过多轮正式沟通与意大利本土税务团队保持持续对话，围绕政策实施细则、合规成本分摊机制及中小企业现金流压力等核心问题提出解决方案，并反复商讨法规落地实施的可能性。

介于最近大家对意大利保证金的疑问较多，因此本期内容，将为大家详细解读该项政策以及带来的各项影响，有不清楚的地方可文末扫码免费咨询。

意大利保证金政策核心内容

①政策发展时间线梳理

2024 年 2 月 21 日

意大利颁布第 43 号官方公报第 4 条法令，首次明确非欧盟卖家及税务代表的合规要求，引入保证金制度。

2024 年 12 月 4 日与 12 月 9 日

财政部发布两项部长令，细化非欧盟实体加入 VIES 的担保义务及税务代表的资质要求，包括保证金金额、形式及过渡期规定。

2025 年 4 月 14 日与 17 日

再次颁布部长令明确了税务代表的担保义务及具体细节

②政策具体内容

a.税务代表保证金制度

税务代表需根据服务客户数量缴纳梯度保证金：

2-9 个客户：3 万欧元
10-50 个客户：10 万欧元
51-100 个客户：30 万欧元
101-1000 个客户：100 万欧元
超过 1000 个客户：200 万欧元

保证金需以政府担保债券、银行担保或保证金形式提交，担保期限至少 48 个月。

b.跨境卖家保证金制度

非欧盟企业通过税务代表注册的意大利 VIES 税号（用于欧盟内部交易），需缴纳 5 万欧元保证金，担保周期 36 个月。未按时缴纳将导致税号失效并被移出 VIES 系统，影响销售权限。

保证金政策带来意大利电商圈行业地震！

①现金流压力激增

最低 5 万欧元保证金（约 40 万人民币）需冻结 36 个月，直接占用企业流动资金。对于中小卖家，可能导致运营资金链紧张，甚至被迫退出意大利市场。

②税号失效与业务中断风险

未按时缴纳保证金将导致 VIES 税号失效，亚马逊等平台可能限制销售权限，依赖意大利清关的物流链路也会受阻。税号失效后仍需履行申报义务，但合规操作难度加大，税务稽查风险会显著提高。

🔴意大利保证金政策尽管旨在打击税务欺诈，但短期内给企业带来了巨大的财务压力和运营风险。对于卖家而言，合理评估意大利市场的重要性，考量企业收益是否可以负担保证金成本，成为了现在需要认真思虑的问题。

🔵英国腾邦会计事务所（TBA）已在合规领域探索了16年，未来，TBA也将始终与众多跨境卖家站在一起，共同抵御合规风暴，以卖家利益为核心，争取最优解决方案，帮助卖家实现可持续发展。我们坚信，合规不应成为市场准入的壁垒，而是跨境企业长期发展的护城河。TBA愿与各界携手，以理性协商替代被动应对，在维护意大利税收秩序的同时，为中国卖家争取公平、可持续的商业运营环境。💪